【会計解析①：企業ステータス画面】B/S（貸借対照表）とは？｜「資産・負債・純資産」で本当の強さを見る

みなさんこんにちは、マーです。
前回まで資産防衛シリーズでした。
今回から、会社や家計のお金や財産について感覚的につかんでもらうため、会計解析シリーズを書いていきたいと思います。

あなた

おかねの流れ～？あたしに関係ないよ～

あるよ！大ありだよ！！⊂( ･∀･) 彡 =͟͟͞͞(●)`Д´)

あなたもスーパーや飲食店でお金つかっているでしょう？
ゲームや衣服を買ったりしているでしょうし、
そういう「経済活動」をしている以上、まったく関係ないわけがありません。

とはいえ、おかたい話は聞きたくないでしょうからざっくりといきますよ。

あなた

はい、英語わかりません

早いな！
ま、知らない単語が出てくればみんなそうなるので、仕方ないけど。

B/Sとは「Balance Sheet（バランス・シート）」。
日本語で「貸借対照表」ともいいます。
決算日など「ある時点」での財政状態を示す表です。

あなた

借金していないのに貸借？

勘のいいガキは嫌いだよ！ｗ

ここでいう「貸借」は、「借金がある／ない」という話ではありません。
ざっくり言えば、「この会社は今どんな状態か？」を見るための表です。
いわば「ステータス画面」です。

ゲームもそうですよね。

• どれくらい体力（現金・預金）が残っているか
• どんなアイテム（不動産・有価証券）を装備しているか
• どれくらいのダメージ（負債）を受けそうか
• 結局、最終的にゲームオーバーになりそうなのか（純資産）

もちろん実際のB/Sはそんな単純ではありませんが、覚えてもらうのは、ホントそのくらいの感覚で大丈夫。

そして、この考え方。
実は個人（家計）にも応用できます。

いきなり会社レベルで考えても難しいので、まずは個人の話として考えてみましょう。

あなた

私が持っているニンテンドーSwitchのゲームも含まれる？

え、えぇ……一応ｗ
一般的には、こういうのを資産として考えます。

• 現金（預金含む）
• 有価証券（株式・国債など）
• 商品
• 建物
• 機械
• 車両
• 土地
• 売掛金（商品やサービスを売った代金をあとから受け取る権利（未回収の代金））

財産として、「その時点でどれくらいの価値があるのか」をまとめておくということですね。

あなた

え？「私が眠ると、みんな死んじゃう」みたいなヤツ？ｗ

そんな大層な話じゃないよ！ｗ
これは、将来、誰かに支払ったり返済したりする必要があるものです。

• 借入金
• 買掛金

いわゆる住宅ローンや自動車ローンの残高なんかがイメージしやすいですね。
そのほかに、クレジットカードの支払いも、支払期限があるという意味で負債に入ります。

ポイントは、資産が「自分のもの」であるのに対し、負債が「将来、誰かに支払う必要があるもの」であるという点です。
以下の項目は、立場によっては負債なのに資産と勘違いしがち、です。

• 給料（家計では収入として受け取るものでも、会社側ではまだ支払っていない「未払給与」が負債となる）
• 預金（家計では資産でも、銀行にとっては契約者から預かっている負債となる）

あなた

持っているものから背負っているものを差し引くと、本来の実力になるってことね。

そうそう。

たとえば、現金や不動産などの資産を1,000万円持っていても、借入金が800万円あれば純資産は200万円。
逆に資産が500万円でも、借金がなければ純資産は500万円です。

よく勘違いされるのが、「住宅や高級車を持っているから大金持ち」っていう誤解。
不動産やクルマって価値が下がるんですよ。
新築で3,000万円のマイホームでも、今の資産価値が1,000万円でローン残高が2,500万円だったら、それだけで純資産はマイナス500万円ですね。
クルマもそうで、フェラーリのような一部のスーパーカーでもない限り、価値は下がります。

あなた

都内に住宅あったり、高級外車に乗っていれば問題ないよね？

誰しもが欲しがる居住エリアやクルマなら価値は上がるでしょうけど、
まぁそんなのを買えるのはごく一部のスーパーセレブだけですよ。

そんな「隠れ負債」に気づかない人も多いです。
「資産を持っている」だけでは安心できないんですよ。

つまり、本来の実力を見るには、資産だけでなく負債も見る必要があるのです。
片方しか見ずに「これだけ持っている」とか「これだけピンチ」などというのは、まったく意味がありません。

• 5,000万円の自宅や1,000万円の高級車を持っていても、借金1億円の「自称お金持ちさん」見てるー？
• 日本国債のほとんどは日本の銀行や国民が買っているのに、「国民一人当たりの借金がいくらある」だけしか見てない政治家さん見てるー？
• 2025年末に「純資産7,900億円超」もたたき出したNHKさん見てるー？（参考：日本放送協会「2025年度(令和7年度)決算概要」）

もちろん国と企業では事情が違いますが、少なくとも『負債だけを見る』というのが危険なのは同じです。

あなた

いきなり煽りにいくスタイルやばい！これが個人ブロガーのおそろしさか……

あなた

え？違うの？

ここまで見てきたのって、いわば『ある時点の持ち物リスト』なんですよ。
しかし年収だと「特定の期間におけるプラスマイナス」なんですよね。
それは次回予定のお話（損益計算書）でやります。

たとえ話ですけど、仮に今日時点でマイナス3,000万円であっても、年収1億円ならまぁ致命傷にはなりませんよね。
もちろん、その年収が今後も続くのか、どれだけ支出があるのかなどにもよりますけどね。

とはいえ、「1年間にいくら稼いだか」と「今いくら持っているか」は別です。
そして今回は、「今いくら持っているか」側のお話です。

いままでの考え方をもとに、あなたの家計で可視化してみることをおすすめします。
あなたの持ち物をまとめてみないと、今のあなたの実力ってわかりませんからね。

難しいことはありません。
まずは、今持っているものを書き出してみましょう。

• 現金、預金
• 株式、投資信託などの金融資産
• 土地、建物
• 自動車
• その他、価値がありそうなもの

これが「資産」です。

次に、これから支払わなければならないものを書き出します。

• 住宅ローン
• 自動車ローン
• カードの未払い
• その他の借入金

これが「負債」。

そして、「純資産」
これは『資産 − 負債 ＝ 純資産』です。

例えば、資産2,000万円 − 負債1,200万円 ＝ 純資産800万円となります。

あなた

自分の家計のステータス画面を作るってこと？

そういうことです。
毎月の給料や生活費を見るのとは、ちょっと違います。

「今の自分は、何を持っていて、どれくらい背負っているのか」

これを一度見える形にしてみる。
意外に面白いですよ。

あなた

怖くて見たくないんだけど……

いやいや、見ないほうがもっと怖いでしょ？ｗ

あなた

仕方ない……可視化するか……

視点を変えてみてください。
あくまでも、「あなたの最新ステータス画面」を作成するということです。

ことお金については「何となく不安」という人が多いのです。
その理由は、「あなたの最新ステータスがわかっていないから」。

「何を持っているか」
そして、「何を背負っているのか」。

これがわからないから、不安なのです。
その2つをセットで見ることです。

預金が500万円あっても、借金が1,000万円あれば純資産はマイナス500万円。
逆に、預金が100万円しかなくても、借金がなく、株式や不動産などを含めて資産が1,000万円あるなら、純資産は1,000万円です。

「お金をいくら持っているか」だけでは、その人の財産状況は分かりません。
そして「年収がいくらあるか」だけでも分かりません。

持っているものと、背負っているもの。
この両方を見る。
それだけでも、お金の見え方はかなり変わってきます。

それは、家計だけでなく、会社の決算書を見るときも同じです。
まずは一度、あなた自身の「ステータス画面」を作ってみてください。

あなた

まさにリアルRPGじゃん。

そうですよ。
結局は「お金が全てではないが、すべてにお金が必要だ」なんですよ。

あなた

さりげなく、闇金マンガぶちこむなｗ

次回は「1年間にいくら稼いだか」側のお話、損益計算書について考えていきたいと思います。
今回も、お付き合いいただきありがとうございました。

マー

資産と負債を洗い出せ